Данъчни специални режими за ООН патентна дейност
Патент данъчна система е специален данъчен режим за IP, те могат да се използват заедно с общата система или STS UTII. Имайте предвид, че лица с правни форми на LLC, АД, Inc. няма право да приложи този специален режим, за разлика от по опростената данъчна система или UTII.
Патентната система се използва за някои видове потребителски услуги, търговията на дребно и кетъринг услуги. Списъкът на допустимите дейности е предвидено в т. 2, чл. 346,43 на Данъчния кодекс. Например, те включват:
- ремонт и шиене на облекло и кожени изделия, шапки и изделия от текстил галантерия, ремонт, шиене и плетене трикотаж;
- ремонт, почистване, боядисване и шевни обувки;
- фризьорски и козметични услуги;
- ремонт на мебели;
- услуги за хора, изучаващи курсове и уроци;
- търговията на дребно;
- Услуги за декориране жизнено пространство и довършителни услуги и други.
Редът на въвеждане на патентната система на територията на България се регулира от предмет на статията. 346,43 на Данъчния кодекс. Патентната система влиза в сила на територията на Република България на закона предмет на тази тема, в която са посочени потенциално възможно приходите по видове дейности.
съществуват ограничения за прилагане на облагането с патентен данък система. Така че, работодателят не може да се използва на патентната система, ако:
- средният брой на заетите лица за всички видове дейността си повече от 15 човека;
- годишни приходи надхвърлят 64,020,000 рубли. (Ако ПР в същото време използва на патентната система и опростена данъчна система, доходите на двете специални режими);
- дейности се осъществяват в рамките на събирателно дружество или договор за управление на доверие.
Патентът и неговата валидност
Патентът е валидна на територията на обекта на Руската федерация, който е описан в патента. Предприемач, получи патент в една област на Руската федерация има право да я получи, и в други региони на Руската федерация.
Ако патентът е издаден за срок от шест месеца до една година - 1/3 - не по-късно от 25 календарни дни след началото на патента, 2/3 - не по-късно от 30 календарни дни преди края на данъчния период.
Облагане в патентната система
Патентната система изисква плащането на единна ставка по данък в размер на 6% от потенциално възможен доход. Стойността на потенциално възможно доходи е установено в законодателството на RF темата.
Данъчният период е една календарна година, ако патента се предоставя за по-кратък период, а след това продължителността на патента. Ако патентът е издаден за срок от по-малко от 12 месеца, размерът на дължимия данък се определя пропорционално на броя на месеците, за които се издава патента.
Ако патент се издава за срок до шест месеца - еднократно плащане в срок не по-късно от 25 календарни дни след началото на патента.
При прилагането на патентната система е отменен:
- PIT - за доходите, получени в патентната система;
- в личния данък сгради - на собственост, използвана в патентната система;
- ДДС - според операциите на патентната система. Спасен плащането на ДДС при внос на стоки, на изпълнението на дейностите по договора на прост и инвестиционен договор за партньорство на доверително управление на имущество.
IP по опростената система, продължава да плаща:
Обект на облагане и данъчна основа
Обект на облагане - е потенциално възможно да се получи годишен доход на предприемача на съществуващия вид стопанска дейност.
Индикатор потенциално възможно да се получи годишен доход (данъчна основа) работодателя е настроено за всяка дейност от правото на предмета на България в диапазона от 100 000 до 1 милион рубли. Тази цифра ежегодно се индексира с коефициента дефлатор (чл. 346.47. 346.48 RF).
Данъкоплатците съхраняват данни за приходите от продажбите на книгата на доходите, формата и процедурата за пълнене, който гласи, Министерство на финансите на Република България. Книгата на доход поотделно за всяка заявка за патент. Предприемачите с помощта на патентната система, водят документация за касова основа на доходите а.
В данъчната декларация в рамките на патентната система за данъчно облагане не е предвидено.
Независимо от това, предприемачи с помощта на патентната система, са длъжни да водят регистри на данъка върху доходите, за да се контролира спазването на ограниченията върху доходите от продажбата на книгата на доходите. Тази книга се прави отделно за всеки получател патент (н. 1 супена лъжица. 346.53 NK България).
Датата на получаване на дохода, определен на касова основа, т.е., като ден на плащане доходите или прехвърляне на дохода в натура (Sec. 2, чл. 346.53 NK България). Когато се използва при изчисляване на сметките, за които говорим дата на плащане на сметки (деня на получаване на средства от чекмеджето или други отговорни лица от тези бележки), или в долната част на предаването на този законопроект данъкоплатец чрез джиро на трета страна (стр. 3 на чл. 346.53 NK България).
Доходи, получени през натура се отчитат по пазарни цени. На свой ред, получени в чуждестранни валути, средствата се превеждат на рубли в решението по официалния обменен курс към датата на получаване на доход (стр. 5, чл. 346.53 NK България).
В този случай, размерът на собственика възстановяване преди това са получавали предплатени приходи намаляват данъчния период, през който е бил произведен връщането (н. 4 на чл. 346.53 NK България).
Следва да се има предвид, че размерът на данъка, не могат да бъдат намалени с изплатените премии върху плащанията на работниците и служителите (за разлика от по опростената данъчна система, в която се предоставя такава редукция).
Патент данъчна система не е предназначена за ограничаване на потенциалните приходи UTII основни измерения на рентабилността, ако вида на дейност в тези данъчни режими мач.
Регулирането на патентната система за данъчно облагане на ниво обект RF
Субекти на България не може да намали списъка на дейности за ползване на патентната система в сравнение с установените в Данъчния кодекс. Но субектите на България може да се разшири списъка на дейности за използването на патентната система, но само по отношение на услуги, свързани с битови Класификатор бас.
България има право да се прави разлика предмет в правото си:
- дейности (т.е. въвеждане на няколко с различен добив вместо един), ако това е позволено или Okun NACE;
- размерът на доходите зависи от средния брой на служителите, броя на превозните средства, за да служат на жилища под наем, нежилищни помещения и земя, търговия на дребно (с изключение на нестационарни) и кетъринг услуги - в зависимост от броя на обектите и пространството.
България може да бъде обект на нейните закони увеличават горната граница на доходите на 1 милион рубли. България установен данък за следните дейности:
- всички дейности в градовете с население над 1 милион души - пет пъти (до 5 млн.);
- Услуги за поддръжка и ремонт на превозни средства - три пъти (до 3 млн.);
- Услуги по превоз за товари и пътници - три пъти (до 3 млн.);
- Медицински и фармацевтични дейности - три пъти (до 3 млн.)
- ритуални и обредни услуги - три пъти (до 3 млн.);
- услуги за отдаване под наем на жилища, търговски обекти и парцели земя - 10 пъти (до 10 млн.);
- търговията на дребно (с изключение на нестационарни) - 10 пъти; (до 10 млн.)
- кетъринг услуги - 10 пъти; (до 10 млн.)
В началото и в края на използването на патентната система
Преходът към патентната система или да се върнете към други данъчни режими, се извършва доброволно, SP (чл. 346.45 NK България).
Данъчният орган, в рамките на пет дни от датата на получаване на заявлението за издаване на патент или IP уведомява за отказа за неговото издаване.
Основанията за отказ са:
- несъответствие на списъка с твърди дейност, определени със закон на RF предмет;
- посочване на невалиден патент план (например, повече от една година);
- загубата на правото на ползване на патентната система или прекратяване на дейността на предприятията в патентната система в текущата година;
- наличието на недостиг на платения във връзка с прилагането на патентната система на данъка.
Ако предприемачът е планирането, където тя не извършва дейност в обект на Руската федерация регистриран като данъкоплатец, той трябва да подаде заявление за регистрация по всяко местните данъчни власти на субекта.
Дата отчет на IP регистрация с данъчните власти, се счита денят на патента. Заличаване като данъкоплатец, прилагане на патентната система за данъчно облагане, се извършва автоматично в рамките на пет дни, считано от датата, на патента не свършва. Изключение е, когато един търговец престава бизнес или загубят правото да използва патентната система за данъчно облагане. Последната ситуация е възможно, например, ако един бизнесмен ограничения по отношение на приходите, или броя на наетите служители са били нарушени.
В момента на дерегистрация с данъчните власти, SP е денят на прехода към общ данъчен режим или от датата на прекратяване на дейността си по отношение на които на патентната система на данъчно облагане.
- считано от датата на настъпване на обстоятелствата, което е в основата на загубата на правото на ползване на патентната система на данъчно облагане;
- или от датата на прекратяване на дейността си по отношение на които на патентната система на данъчно облагане.
Спомнете си, че патентът по отношение на определен тип бизнес се издава за определен период от един месец до една година. Във всеки случай, ще трябва да организират разделното отчитане на приходи, разходи, пасиви и активи, използвани във всяка от фирмите.
Изчисления с бюджета в рамките на патентната система за данъчно облагане, са направени от заплащане на еднакъв данък. Размерът на данъка се изчислява индивидуално. Стойността му не зависи от действителната спечелил предприемач доход.
Изчисляване на данък се извършва в размер на 6% от установените органи потенциално възможно годишен доход. По този начин, независимо от това дали повече или по-малко от търговеца спечелени в рамките на месеца (ако патентът е получен в продължение на няколко месеца), то ще плащат същата фиксирана сума.
При изчисляване на данъка, следва да вземе предвид броя на месеците, за които патента. Властите определят размера на потенциално възможно доход за годината. Следователно, когато се изчислява, например, шест месеца патент количество потенциално възможно доход ще трябва да бъде разделена на "шест", и девет патенти - с "девет".
Условия за плащане на данъка зависи в продължение на няколко месеца са получили патент. Когато става дума за патенти, издадени за срок от един месец до шест месеца, трябва да се изброят всички данъка в същото време. Събитието назначен IP 25 календарни дни, считано от началото на патента. Ако патентът е получена за срок от шест месеца до една календарна година, внасянето на данъка трябва да се извърши на няколко етапа. Първата третина на размера на данъка, се прехвърля към бюджета не по-късно от 25 календарни дни от датата на патента. Останалата част от сумата на данъка (2/3) трябва да бъде платена не по-късно от 30 календарни дни преди изтичането на патента.
Загуба на право на ползване на патентната система
SP се считат като загубили правото да използва на патентната система и минал на страната на общия режим на данъчното облагане от началото на данъчния период, за който е издадено на патент в един от случаите:
- ако от началото на календарната година от приходите си от продажби надхвърли 60,020,000 рубли.
- ако по време на данъчния период, средният брой на заетите лица над 15 лица;
- ако данъкът се дължи на използването на патентната система не е платена навреме.
Със загубата на правото на ползване на патентната система, SP е длъжен да плащат данъци за общата система от началото на данъчния период. В същото време той има право на намаляване на данъка върху личните доходи в размер на данък вече платени в рамките на патентната система.
SP, загубили правото да използва на патентната система или преждевременно прекратяване на стопанските дейности, за които той е бил използван, трябва да съобщите за това данъчните власти. Това трябва да бъде направено в рамките на 10 дни от датата на възникване на такива обстоятелства. Впоследствие, предприемачът има право да се върнат на патентната система на един и същ вид дейност не по-рано от следващата календарна година (стр. 8 на чл. 346.45 NK България).
SP, загубили правото да използва по опростената данъчна система на базата на патент, може да отидете на патентната система за данъчно облагане, без да чака изтичането на тригодишния срок.