Загубата декларацията за данъка върху доходите да се направи
Това се случва, че в декларацията за данъка върху доходите организации не записва разходи за различни причини.
На практика, фирми има случаи, когато те отказват да загуби от отражение в декларацията за данъка върху доходите, като преследват инвестиционна цел (или просто не искат да "отклонение" на комуникация с данъчните инспектори). Разбира се, има право на "нерентабилни" декларация, но за да опитат късмета си е известно, че този акт се обръща към счетоводителя нерентабилни "Комисията. Ето защо добронамерен трябва да покажат минимален доход за данъчни цели (OU), с изключение на частта от разходите, както и създаване на допълнителни пропуски между счетоводно и данъчно отчитане.
В допълнение, компанията "Катеричка" изплаща бонуси на служители (50 000 търкайте.). Състоянието не се казва, какво е естеството на тези награди, които за сумата и за какви услуги са изброени в полза на член на персонала. И, според практиката на данъчните ревизии, този аргумент е играла водеща роля в справянето с отразяването на паричните данни в разходи за дейността за данък върху доходите. В допълнение, платената сума трябва спазване на законовите разпоредби и отразени в трудовата или колективните трудови договори. Ето защо, счетоводител на фирмата, по-добре и тази сума не е отразена в Декларацията, въз основа на факта, че премиите са платени от нетната печалба.
Моля, имайте предвид, че ако счетоводител на "Катеричка" ще се възползва от обсъжданите методи за формиране на положителен данъчно отчитане и изключването на тези суми от данъчната декларация, те трябваше да получат по-дълго.
При изпълнението на това решение ще трябва да прибегне до формирането на различия. Постоянни данъчни задължения (PNA) ще се появят само поради изключване на разходите, направени от ОУ. Ако "игнорира" на цената на проекта, както и платена премия, декларацията не се 500,000 рубли, което означава, че ЗЗН ще бъде равна на 100 000 рубли (500 000 рубли. X 20%).
И разбира се, не забравяйте, че в рамките на "случай", част от материалните разходи в данъчните регистри ще бъдат отразени в следващия данъчен период (400 000 търкайте.) И следователно, активът по отсрочени данъци (SHE), не могат да бъдат избегнати.
И така, в една загуба - 600 000 рубли, така че трябва да се зарежда условната доход за данък върху доходите. Това ще бъде равен на 120 000 (600 000 рубли. X 20%). Следваща формира отсрочен данъчен актив, който възниква поради факта, че ние сме в МС и ОУ вземе в различни периоди от материалните разходи. Активност тя ще е 80 000 (400 000 рубли. X 20%). И накрая, PNA е отразено в размер на различията, че не сме се вземе предвид за данъчни цели и никога няма да се вземат под внимание. Тази сума ще бъде равна на 100 000 рубли. (450 000 рубли. + 50 000 рубли.) х 20%). Когато счетоводител ще направи изчисленията и правилното окабеляване, салдото по сметката 68 ще бъде сумата от текущия данък върху печалбата, която компанията "Катеричка" ще трябва да внася в бюджета в съответствие с данъчната декларация, генерирани (както е показано в таблица 1). Изчисленията показват, че за кредитно салдо 68 се формира в размер на 60 рубли (120 000 рубли. - 80 000 рубли -.. 100 000 RUB), което съответства на текущия данък върху доходите.
Таблица 1. Формиране на PNA и ИТ в загуба на отражение в областта на счетоводството и пристигна в ОУ
"Easy" печалба спасяване доклади
Желаещи да се получи кредит, сметки на "Arrow" има за цел да се създаде достъпна за сметки на кредитополучателя, създаване на различия между МС и НУ. Подобен резултат може да се получи чрез формиране на постоянен данъчен актив (PNA), която се формира по време на подготовката на собствениците на заведения имоти бизнес.
За да се съобразят с методологията и да се покаже по отсрочени данъци счетоводител следва да бъдат отразени чрез кабели с 68 - Умножете счетоводната печалба на ставка на подоходния данък и изчисляване условно освобождаване. В този случай, сумата от 200 000 рубли. (един милион рубли. X 20%). Други разлики се отразяват - IT и PNA. Тъй като разликата между разходите, записани в МС и ОУ е равно на 700 000 рубли. отсрочен данъчен пасив от 140 000 рубли. (700 000 х 20%). Тъй като, в зависимост от условията, включени в анализа, от компанията-майка получили средства в размер на 900 хиляди рубли. размерът на постоянните данъчни активи в размер на 180,000 рубли. (900 000 рубли. X 20%). Следва да се припомни член 283 от Данъчния кодекс, който гласи, че данъчната загуба може да бъде признат през следващи данъчни периоди в продължение на десет години. По този начин, вие ще бъдете окабеляването D 09 до 68, тя се отразява сумата, която може да се използва за намаляване на данък общ доход в следващите данъчни периоди (600 000 рубли. X 20%) при възникване на данъчната загуба. Това означава, че за тази сума ще бъде намалена с данъка върху доходите в бъдеще. Отразявайки тя, стигаме до 68-ия брой на "0", което в крайна сметка е да възникнат от факта, че данъкът върху дохода не се налагат (вж. Таблица 2).
Таблица 2. Формиране на PNA, ИТ и ИТ в отразяването на приходите и разходите в BU ОУ
Условният сметка за данъка върху доходите
1 милион рубли. х 20%
700 000 рубли. х 20%
ТЯ формира (ако приемем, печалба в бъдеще)
600 000 рубли. х 20%
1,5 милиона рубли. + 900 000 рубли. - (2 100 000 рубли -. 700 000 рубли).
Текущ данък върху доходите
PBU помощ в съда
Според практикуващи счетоводители да прилагат бизнес отдел 18/02 - това е доста време и изисква повишено внимание. Поради тази причина, много експерти се опитват да се избегне тяхното използване, ако разликата между Счетоводство и данъчно облагане са несъществени. Но си струва да се отбележи, че през последните три години, в момента на данъчните власти от данъчни проверки, за да намерите различни количества заявени в доходите CU и ОУ и разходите може да "хване" за този факт и да изисква изясняване. В този случай, бизнес отдел 18/02, въпреки неговата сложност, помага на организациите да защитава позицията си в съда, дори ако възникне такава необходимост.
Ирина Мирошниченко, ръководител на ток данъчни консултации
Практически счетоводител енциклопедия